第三方配合财务造假的重要特征和有效识别——基于机器学习的方法

摘要： 本文聚焦2011-2021年上市公司在融资性贸易背景下与第三方协同财务造假的行为，基于五维度财务造假识别框架，运用机器学习方法，挖掘出针对识别财务造假至关重要的财务与非财务指标，并以*ST凯乐为例，实际验证了识别指标的有效性。研究发现，LightGBM模型在检测第三方协同财务造假方面表现优异，预付账款占总资产比例与投资活动水平异常是识别造假的关键线索；此外，供应商稳定性和采购集... （共13页）